Социальные сети

  Новый год, новые законы. С 01 января 2010 года утрачивает силу гл. 24 НК РФ «Единый социальный налог» и вместо нее вступает ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ, который будет регулировать отношения по исчислению и уплате страховых взносов. Основным изменением 2010 года станет раздельное перечисление страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования (федеральный и территориальный). Как производить учет и расчет расчетов с фондами начисления страховых взносов и пойдет речь в данной статье.
Реализация положений Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ распространяется на:

Порядок учета доходов;

Порядок исчисления взносов;

Учет расчетов с фондами;

Отчетность по взносам.

Учет доходов Согласно классификация регистрируемых доходов в программе доработан справочник «Способы учета доходов при исчислении страховых взносов» см. на PrintScreen1  и PrintScreen 2 ниже.  

  ПФР ФОМС ФСС
Доходы, не являющиеся объектом обложения
Доходы, целиком облагаемые + + +
Государственные пособия обязательного социального страхования
Денежное довольствие военнослужащих и приравненных к ним лиц рядового и начальствующего состава МВД и других ведомств
Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих
Денежное содержание прокуроров, следователей и судей + +
Выплаты по договорам гражданско-правового характера + +
Выплаты по авторским договорам (за вычетом расходов, 9 вариантов) + +
Материальная помощь (свыше 4 000 руб.) + + +
Материальная помощь при рождении ребенка (свыше 50 000 руб.) + + +
Доходы, отражаемые в учете пропорционально базовым начислениям      

Учет доходов Классификатор доходов – в справочнике «Способы учета доходов при исчислении страховых взносов» показан регистр «Скидки к доходам при исчислении страховых взносов».   


  Учет доходов Классификация начислений в «зарплатных» конфигурациях

Для основных (плановых) начислений допустим ограниченный перечень видов доходов: за исключением облагаемых взносами частично. В данном PrintScreen показана расстановка констант видов доходов.

Учет доходов Классификация начислений в «зарплатных» конфигурациях:

Для разовых начислений (дополнительных) предлагается весь перечень видов доходов;

В «бухгалтерских» конфигурациях ограничений на вид дохода нет, но не поддерживаются авторские договоры.

  Учет доходов: поддержка авторских договоров
  •  Специальным образом регистрируются договоры, если при налогообложении выплат необходимо учитывать расходы:

В 2009 году расходы учитывались только по договорам авторского заказа при исчислении НДФЛ и ЕСН.

  •  В 2010 года по расходы учитываются по договорам:

авторского заказа: по НДФЛ и страховым взносам;

лицензионным договорам: по страховым взносам;

договорам об отчуждении исключительных прав на произведения искусства: по страховым взносам.

Учет доходов: поддержка авторских договоров

  • В документе «Договор на выполнение работ» уточняется вид авторского договора
  • Для начисления используются отдельные виды расчета:

Коды по НДФЛ – 1300 или 1301;

- Код по страховым взносам – один из видов авторских вознаграждений.

  
  Учет доходов: порядок отражения
  • Поддерживается два варианта отражения:

- Характер самого начисления определяет, облагается оно взносами или нет, например, соцстраховские пособия;

- Начисление является вторичным, характер его обложения взносами определяют базовые начисления.

  • При отражении доходов в учете помимо определения вида дохода, вычисляется доля отнесения результата к ЕНВД.
  • Если при распределении требуются данные об отражении расчетной базы 2009 года, используются данные об отражении в учете для целей исчисления ЕСН:

 - Отпуск, начинающийся в 2010 году;

 - Коды доходов преобразуются автоматически.

Исчисление взносов в 1С – тарифы:

 - Поддерживаются все виды тарифов;

 - Тариф указывается при редактировании учетной политики;

 - Тариф может меняться в течение года.

  Исчисление взносов:

  • Исчисление взносов производится новым документом «Расчет страховых взносов»:

- Аналог «Расчета ЕСН»;

- В ЗУП, БП и УПП содержит данные учета доходов и пособий, данные о скидках к доходам и расходам по авторским вознаграждениям и суммы исчисленных взносов;

 - В ЗБУ содержит только данные о скидках к доходам и расходам по авторским вознаграждениям.

  • Помимо «новых» страховых взносов рассчитывает взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев.


  Исчисление взносов

  • Отдельно хранятся исчисленные суммы взносов в ПФР по тарифу ЕНВД:

-Требуется для построения отчетности.

  • Остальные суммы взносов хранятся сводно независимо от тарифа, по которому были исчислены.

Это позволяет производить перерасчеты при изменении «задним числом»:

- статуса инвалидности сотрудника; - вида тарифа организации.

Отчетность по страховым взносам Законом № 212-ФЗ предусмотрено:

Отчетность для фондов:

- Расчеты по взносам в ПФР и ФОМС: формы РСВ-1 (для работодателей) и РСВ-2; - Расчетные ведомости по взносам в ФСС: формы 4-ФСС (для работодателей), 4а-ФСС; - Формы будет включены в конфигурации в следующих релизах после регистрации соответствующих приказов в Минюсте и официальной публикации;

Формы учета:

- Карточка учета страховых взносов; - Сводная карточка по организации; - Включены в выпускаемые релизы конфигураций.

Формы учета
Содержат:
 
  Отражение взносов в бухгалтерском учете Счета учета взносов не изменились:

ОСН (УСН) Счет Дт Статья затрат – одна на все взносы Счет Кт Субконто
Расходы текущего периода Счет затрат Вид расходов: Налоги и сборы Не ЕНВД Счет учета взносов Взносы: начислено
РБП 97.01 Статья РБП Счет учета взносов Взносы: начислено
Списание из РБП Счет затрат Вид расходов: Налоги и сборы Не ЕНВД 97.01 Статья РБП

Отражение взносов в налоговом учете Суммы страховых взносов относятся к прочим расходам – принимаются к учету в месяце начисления

 

Счет Дт

Статья затрат

Счет Кт

Субконто

Расходы текущего периода

Счет затрат

Налоги и сборы Не ЕНВД

Счет учета взносов

Взносы: начислено

РБП

Счет затрат

Налоги и сборы Не ЕНВД

Счет учета взносов

Взносы: начислено

 

При наличии расходов будущих периодов в учете образуются временные разницы:

  • На сумму взносов с оплаты труда, относящейся к будущим периодам;
  • Разницы «уходят» при наступлении соответствующего будущего месяца.

Порядок отражения взносов в бухгалтерском и налоговом учете Отражение взносов производится теми же документами, что и ЕСН Начисленные взносы отражаются в учете помесячно:

  • Пропорционально отражению в учете облагаемой взносами базы текущего месяца
  • В отличие от ЕСН, который отражался нарастающим итогом

Особенности отражения начисленных взносов при отсутствии облагаемой базы текущего месяца:

  • Пропорционально отражению в учете облагаемой взносами базы с начала года
  • Если облагаемая база с начала года отсутствует, сумма начисленного взноса отражается в дебет счета 91.02.9 «Прочие косвенные расходы»

Учет расчетов с фондами В «бухгалтерских» конфигурациях учет расчетов с фондами ведется в рамках бухгалтерского учета. В «зарплатных» конфигурациях реализован самостоятельный учет в целях заполнения регламентированной отчетности по страховым взносам. Учет расчетов с фондами ведется в разрезе

  •  Виды платежей ( уплата, пени и штрафы);
  • Месяц образования задолженности.

Учет расчетов с фондами Учет расчетов с фондами ведется двумя документами:

  • По начислению взносов – документом «Расчет страховых взносов»;
  • По уплате взносов – документом «Расчеты по страховым взносам».

 


















Вам это будет интересно!

  • О размере страховых взносов на обязательное
  • Про акции
  • Заказала ридер! Ура! (часть вторая, картинковая)
  • Российский рынок пока предсказуем
  • Резервы ЦБ РФ


  • Последние новости


    Шаг 5. Выбираем фирменное наименование организации

    Если вы собираетесь регистрировать новое юридическое лицо, то перед вами неизбежно встают необходимость выбора его названия и ряд сопутствующих вопросов. Следует ли проверять выбранное наименование организации на уникальность перед подачей документов на регистрацию? Можно ли зарегистрировать компанию с таким же наименованием, как и у другой, уже существующей орган...
    Читать далее »

    Шаг 4. Выбор системы налогообложения

    Действующее налоговое законодательство позволяет налогоплательщику в некоторых случаях значительно уменьшить сумму уплачиваемых налогов путем грамотного выбора режима налогообложения. Выделяют общий режим налогообложения и специальные налоговые режимы, которые следует отличать от льготных режимов. При применении общего режима налогообложения налог...
    Читать далее »

    Аренда помещений

    Самым тесным образом с фактическим адресом организации связана Аренда Ею помещений, необходимых для налаживания выбранных видов деятельности. Для деятельности любой организации необходимо помещение. Однако недвижимость стоит сейчас очень дорого, и лишь немногие организации в состоянии приобрести помещение в собственность. В связи с этим значительная част...
    Читать далее »

    Шаг 3. Выбираем место нахождения организации

    МЕСТО НАХОЖДЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ, ЕЕ ЮРИДИЧЕСКИЙ, ФАКТИЧЕСКИЙ И ПОЧТОВЫЙ АДРЕСА В ГК РФ приведено понятие «место нахождения юридического лица» – так называемый юридический адрес, официально зарегистрированный в ЕГРЮЛ. Однако юридическое лицо может располагаться и по другому адресу – фактическому. В гражданском законодательстве не содержит...
    Читать далее »

    Карточка

    С образцами подписей и оттиска печати ...
    Читать далее »

    Форма

    Документа, подтверждающего наличие лицензии Приложение 26 СЕРТИФИКАТ СООТВЕТСТВИЯ ...
    Читать далее »

    Уведомление

    О регистрации юридического лица в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации по месту нахождения На территории Российской Федерации Приложение 22 Свидетельство О регистрации страхователя в территориальном фонде Обязательного медицинского страхования При обязательном мед...
    Читать далее »